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Última actualización el Miércoles, 08 Enero 2020 10:48
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Distribuido N° 1/20

Florida, 7 de enero de 2020.
Sr. (a) Edil Departamental
Presente.
                     Remito a v/conocimiento, Informe del Tribunal de Cuentas a la Administración, respecto a Estados Financieros del Organismo.

A estudio: Comisión Permanente.

Montevideo, 20 de diciembre de 2019.

Señor Secretario General de la Junta Departamental de Florida

Sr. Martín Varela Ormando E.E. 2019-17-1-0001443 Entrada 1142/19 Oficio 6154/19

Transcribo la Resolución N° 3149/19 adoptada por este Tribunal, en su acuerdo de fecha 18 de diciembre de 2019; y adjunto el respectivo Dictamen e Informe a la Administración:

"VISTO: que este Tribunal ha examinado los Estados Financieros de la Junta Departamental de Florida correspondientes al Ejercicio 2018;

RESULTANDO: que el examen se efectuó de acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoría (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoría Financiera de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), habiéndose llevado a cabo los procedimientos considerados necesarios en las circunstancias;

CONSIDERANDO: que las conclusiones y evidencias obtenidas son las que se expresan en el Informe de Auditoría que se adjunta, que incluye Dictamen e Informe a la Administración;

ATENTO: a lo dispuesto por los Artículos 211 Literal C) de la Constitución de la República, 111 in fine del TOCAF y a la Ordenanza N° 89 de este Tribunal;

EL TRIBUNAL ACUERDA:

1)Expedirse respecto de los Estados Financieros de la Junta Departamental de Florida correspondientes al Ejercicio 2018, en los términos del Informe de Auditoría referido;

2)Comunicar la presente Resolución a la Junta Departamental de Florida;

3)Dar cuenta a la Asamblea General".

Saludo a usted atentamente (Fdo) Cra. Lic.Olga Santinelli Taubner Secretaria General.

Informe a la Administración

El Tribunal de Cuentas ha examinado los Estados Financieros de la Junta Departamental de Florida por el Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2018 y ha emitido su Dictamen.

Este informe contiene consideraciones relativas a la evaluación del control interno. Se incluyen además, comentarios que se ha entendido pertinente exponer, relacionados a los estados examinados y a disposiciones legales vigentes.

1.- Presentación de los Estados Financieros

Los Estados Financieros de la Junta Departamental de Florida correspondientes al Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2018 fueron aprobados por Resolución JDF N° 7/19 del 1° de marzo de 2019 y remitidos para su examen a este Tribunal con fecha 15 de marzo de 2019. Dichos estados se presentan de acuerdo con los criterios establecidos por la Ordenanza N° 89 de este Tribunal, salvo por lo señalado a continuación:

1.1.-Artículo 1.3 de la Ordenanza 89:

NICSP N°3:

NICSP N°39:

No se realiza el reconocimiento de pasivos por beneficios a los empleados, tales como provisión por aguinaldos y salarios vacacionales.

1.2 Artículo 1.6 de la Ordenanza 89

No se presenta el Estado de Resultado Integral correspondiente.

1.3 Artículo 1.7 de la Ordenanza 89

La Memoria Explicativa no incluye información referente a las razones de la variación significativa en el saldo de la cuenta del BROU. Tampoco incluye explicaciones respecto del ajuste por pérdidas y ganancias de Ejercicios anteriores, aunque las mismas fueron proporcionadas a posteriori por la Junta.

2.- Evaluación del control interno

El examen de los aspectos de control interno relevantes para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, permitió constatar que el sistema de control interno se considera adecuado.

3.- Otras constataciones

No se contabilizó el resultado por recambio de bienes de uso, que generó una ganancia de $ 540.408.

El ajuste a resultados de Ejercicios anteriores incluye una partida de $ 825.959 que ya está considerada en la operación de recambio de vehículos, por lo que la misma debería excluirse del referido ajuste.

4.- Recomendaciones

4.1) La Junta de Florida deberá implementar las acciones necesarias para la correcta aplicación de las NICSP 3 y 39.

4.2) Se deberá presentar el Estado de Resultado Integral.

4.3) La memoria explicativa de los Estados Financieros deberá incluir toda la información que se estime de interés, especialmente la consignada en el numeral 1.7) de la Ordenanza 89.

5.- Reunión de Cierre

El 12/09/2019 se convocó a la reunión de cierre de auditoría, vía mail dirigido a la Junta Departamental de Florida y a la Contadora de dicha corporación. En mail del 16/09/2019 la Contadora informa que los jerarcas de la Junta Departamental de Florida no van a participar de la reunión de cierre. En Oficio N° 322/19 del 24/09/19 que la Junta Departamental de Florida remite a este Tribunal, refiriéndose a la reunión de cierre, deja constancia expresa de que "...no participaremos en el futuro de reuniones de esas características ya que consideramos inconducentes esa forma de trabajo y lesiva para el Organismo, y tampoco responderemos a resúmenes de hallazgos en tanto se mantenga ese exiguo plazo de respuesta".

Montevideo, 2 de diciembre de 2019. (Fdo) Cra. Lic. Olga Santinelli Taubner Secretaria General.”

LA SECRETARÍA

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