DICTAMEN DEL TRIBUNAL DE CUENTAS SOBRE RENDICIÓN DE CUENTAS AÑO 1994
Montevideo, 22 de diciembre de 1995.-Señor Presidente de la Junta Departamental
Jorge Frutos Cosio
Carpeta Nº 166603;Oficio Nº 4119/95
Transcribo la Resolución dictada por este Tribunal en su acuerdo de 20 de diciembre del presente año:
VISTO: estos antecedentes relativos a la Rendición de Cuentas de la Intendencia Municipal de Florida correspondiente al Ejercicio 1994;
RESULTANDO: 1) que dichos antecedentes fueron remitidos por Oficio Nº 96/95, de fecha 27 de junio de 1995, por la Contadora Delegada;
2) que se presentó el estado demostrativo del grado de cumplimiento de los objetivos y metas programadas en unidades físicas, sin establecer los costos correspondientes;
3) que la recaudación presupuestal ascendió $ 54.142.647,41 frente a una previsión de $ 53.855.704;
4) que el total de gastos realizados en el ejercicio ascendió a $ 62.037.086,19 siendo las asignaciones presupuestales de $ 53.855.704;
5) que los excesos de gastos fueron observados y comunicados a este Tribunal por la Contadora Delegada;
6) que el resultado del Ejercicio establecido por la Intendencia es de $ 7.416.464,76 de déficit, según el siguiente detalle:
I) a) Recursos efectivamente recaudados 54.142.647,41
b) Compromisos contraídos
b1) Gastos de funcionamiento 47.008.252,07
b2) Gastos de inversión 15.028.834,12 62.037.086,19
c) Resultado de Ejecución Prespuestal 7.894.438,78
II) Resultado del Extrapresupuesto 55.958,25
III) Ajuste art. 20 del TOCAF (Residuos Pasivos 1992) 422.015,77
Déficit del ejercicio 7.416.464,76
7) que el saldo de Caja y Bancos al cierre del ejercicio asciende a $ 2.984.402.,49 de acuerdo al estado de movimiento de fondos y valores presentado, adjuntándose las actas de arqueo, certificaciones bancarias y conciliaciones respectivas;
8) que algunos de los vales por adelanto de dinero a rendir cuenta al 31/12/94, cuya suma ascendía a $ 13.793.,98 (12,4% del total a rendir por este concepto), tenían una antigüedad superior a los dos meses posteriores al de sus respectivas emisiones;
9) que la evolución de los residuos pasivos durante el Ejercicio 1994 fue la siguiente:
AÑO SALDO GENERADO EN PAGADO EN AJUSTADO A RE- SALDO
INICIAL EL EJERCICIO EL EJERCICIO SULTADOS D.95/91 FINAL
92 1.849.068,24 1.427.052,47 422.015,77
93 3.697.794,05 2.897.926,62 799.867,43
94 7.384.416.89 7.384.416.89
5.546.862.29 7.384.416.89 4.324.979,09 422.015,77 8.184.284,32
10) que el estado de la situación del tesoro municipal presentado se resume de la siguiente forma:
1 ACTIVO
1.1 Disponibilidades 2.984.402,49
1.2 Créditos 4.760.212,15
Total activo 7.744.614,64
2 PASIVO
2.1 Acreedores Comerciales 5.510.439,65
2.2 Convenio B.P.S. 555.174,00
2.3 Otros acreedores 2.473.397,99
2.4 Saldos indisponibles 2.486.719,13
2.5 Recaud. en más extrap. 2.937.716,24
Total pasivo 13.963.447,01
3 SALDO DEL TESORO 6.218.832,37
11) que se detectaron diferencias en los rubros “Acreedores Comerciales” y “Otros Acreedores” del estado que figura en el resultando anterior, y no se incluyeron los residuos pasivos de 1993;
12) que en relación al movimiento de los fondos indisponibles, se presenta la siguiente información:
Saldo al Saldo al
31/12/93 Recaudado Pagado 31/12/94
696.856,64 9.881.727,93 8.091.865,44 2.486.719,13
13) que el análisis realizado de la antigüedad de los saldos indisponibles no vertidos al cierre del ejercicio resultan atrasos en los conceptos “Montepíos Funcionarios” e “Impuestos a los Sueldos”, los cuales corresponden al último cuatrimestre del Ejercicio 1994;
14) que se detectó un error de imputación en la partida extrapresupuestal “Ley 15.903 Artículo 611 (Redondeo), a raíz del cual la misma se vio incrementada en $ 73.562;
15) que el saldo no vencido de la deuda con el Banco República, por préstamos para adquisición de maquinaria vial, ascendía al cierre del Ejercicio a U$S 388.500, más los intereses de financiación correspondientes de dicho importe, en el quinquenio 1995-99 vencen 20 cuotas por un total de U$S 259.000 más intereses de financiación;
CONSIDERANDO 1) que el Ejecutivo Comunal de Florida dio cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 112, Inciso 3º) del TOCAF;
2) que el estado referido en el Resultando 2), no se ajusta a lo dispuesto en el Artículo 110, Numeral 1º) del TOCAF;
3) que lo indicado en el Resultando 5) implica que la Intendencia Municipal de Florida no ha cumplido con el Artículo 15 del TOCAF, que establece que no podrán comprometerse gastos de funcionamiento o de inversión sin que exista crédito disponible, si bien se ha cumplido con los mecanismos de observación y reiteración correspondientes;
4) que la situación referida en el Resultando 8), no se ajusta a lo dispuesto por el Artículo 115 del TOCAF;
5) que de acuerdo a lo indicado en el Resultando 11), el saldo correcto del rubro “Acreedores Comerciales”, del estado de la situación del tesoro municipal, asciende a $ 5.272.930,41 y el de “Otros Acreedores” a $ 2.111.486,48, mientras que los residuos pasivos de 1993 que deben ser incluidos en dicho estado ascienden a $ 799.867,43;
6) que de acuerdo a lo indicado en el Considerando anterior, se reformula el citado estado, quedando resumido de la siguiente forma:
ACTIVO 7.744.614,64
PASIVO 14.163.893,69
SALDO DEL TESORO 6.419.279,05
7) que los fondos retenidos por el Municipio a favor de terceros, constituyen indisponibles que deben ser vertidos en tiempo y forma a sus destinatarios en su totalidad (Resultando 13);
8) que de acuerdo a lo expresado en el Resultando 14), debe disminuirse el total de ingresos extrapresupuestales en $ 73.562 y debe incrementarse el total de ingresos presupuestales en el mismo importe;
9) que el ajuste referido en el considerando anterior modifica la información expuesta en los estados de: resultado del Ejercicio (sin alterar el mismo) ejecución presupuestal en relación a los recursos y evolución del Extrapresupuesto;
10) que el total ajustado de ingresos presupuestales del Ejercicio ascendió a $ 54.216.209,41;
11) que el resultado ajustado del extrapresupuesto que afectó el resultado del Ejercicio ascendió a $ 17.603,75;
12) que en consecuencia, el resultado del Ejercicio se determina de la siguiente manera:
1) a) Recursos efectivamente recaudados 54.216.209,41
b) Compromisos contraídos
b1) Gastos de funcionamiento 47.008.252,07
b2) Gastos de inversión 15.028.834,12 62.037.086,19
c) Resultado de Ejecución Presup.. (a-b) 7.820.876,78
2) Resultado del extrapresupuesto 17.603,75
3) Residuos Pasivos 1992 (ajustes art.20 del TOCAF) 422.015,77
Déficit del Ejercicio 7.416.464,76
13) que el déficit acumulado al 31/12/94 se determina de la siguiente forma:
Disponibilidad al 31/12/94 $ 2.984.402,49
Extrapresupuesto a recaudar $ 554.978,52
$ 3.539.381,01
Residuos Pasivos al 31/12/94 $ 8.184.284,32
Indisponibilidades no vertidos $ 2.486.719,13
Extrapresupuesto a pagar $ 2.937.716,24
Convenios B.P.S. a pagar $ 555.174,00
$ 14.163.893,69
Déficit acumulado $ 10.624.512.68
Dicho déficit no incluye el saldo de la deuda con el Banco República referida en el Resultando 15);
ATENTO a lo expresado precedentemente y a lo dispuesto por el artículo 211, Literal C) de la Constitución de la República;
EL TRIBUNAL ACUERDA
1) Emitir su dictamen constitucional relativo a la Rendición de Cuentas de la Intendencia Municipal de Florida correspondiente al Ejercicio 1994, disponiendo:
1.1 Observar el documento por lo expresado en los Considerandos 2), 5) y 9);
1.2 Observar a la Intendencia Municipal por lo expresado en los considerandos 4) y 7);
1.3 Téngase presente lo señalado en los Considerandos 6), 10) y 11);
1.4 Señalar que durante el Ejercicio se comprometieron gastos sin contar con créditos suficiente en los rubros respectivos, contraviniendo así lo dispuesto por el Artículo 15 del TOCAF. Dichos gastos, una vez observados por este Tribunal, fueron reiterados por el Ordenador, circunstancia que fue comunicada a la Junta Departamental en cada caso;
1.5 Fijar el resultado del Ejercicio 1994 en $ 7.416.464,76 de déficit;
1.6 Fijar el déficit a financiar en el quinquenio 1995-1999 en $ 10.624.512,68; asimismo deberá procederse a la financiación de la deuda con el BROU que vence en dicho período de U$S 259.000, más intereses de financiación;
2) Comunicar la presente resolución a la Asamblea General, Junta Departamental de Florida y Intendencia Municipal.-
Fdo: Cr. RINALDO SMERALDI, Presidente; Esc. ELIZABETH CASTRO, Secretario General.-
